Calcolo TFR 2026: TFR maturato e netto

Quanto è tassato il TFR? Tasse su TFR in sintesi

Sì, il TFR è tassato con tassazione separata: il datore di lavoro applica l'aliquota media IRPEF del reddito di riferimento (TFR × 12 / anni di servizio), quindi almeno il 23%, mentre le rivalutazioni annue pagano un'imposta sostitutiva del 17%. Sull'importo erogato non si pagano contributi INPS.

Per sapere quanto viene tassato il tuo TFR usa il calcolatore in alto o gli esempi qui sotto. In seguito l'Agenzia delle Entrate può riliquidare l'imposta con l'aliquota media dei cinque anni precedenti.

Come si calcola il TFR da lordo a netto

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR) si calcola in due momenti distinti.

1. Maturazione (ogni anno). La quota annua è pari alla retribuzione annua utile divisa per 13,5, meno lo 0,50% della retribuzione versato all'INPS. Il fondo accantonato si rivaluta ogni anno dell'1,5% fisso più il 75% dell'aumento ISTAT; sulla rivalutazione il datore trattiene ogni anno un'imposta sostitutiva del 17%.

2. Erogazione (tassazione separata). Il TFR, al netto delle rivalutazioni già tassate, non si somma allo stipendio: il datore calcola il reddito di riferimento (TFR × 12 / anni di servizio), applica a questo importo gli scaglioni IRPEF 2026 (23%–33%–43%) e ne ricava l'aliquota media, che viene poi applicata all'intero TFR. Sul TFR erogato non si pagano contributi INPS. In seguito l'Agenzia delle Entrate può riliquidare l'imposta con l'aliquota media dei cinque anni precedenti, chiedendo la differenza o rimborsandola.

Esempi di calcolo TFR 2026

Retribuzione costante, TFR lasciato in azienda, rivalutazione esclusa (stime calcolate con il metodo sopra).

L'aliquota media dipende dal reddito di riferimento, non dall'importo totale del TFR: a parità di TFR, più anni di servizio significano un'aliquota più bassa. Per lo stipendio mensile usa il calcolatore da lordo a netto.

Quanto TFR matura al mese e all'anno

Ogni anno matura una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5. Dalla quota il datore di lavoro sottrae lo 0,50% della retribuzione, un contributo aggiuntivo per la pensione (legge 297/1982). Nella retribuzione utile entrano tutte le somme pagate in modo non occasionale, compresi i compensi in natura; restano fuori i rimborsi spese, salvo diversa previsione del CCNL. I periodi di malattia, infortunio, maternità e cassa integrazione contano come se si fosse lavorato.

Per i mesi lavorati in parte conta come mese intero una frazione di almeno 15 giorni.

Rivalutazione del TFR 2026: coefficienti mese per mese

Il TFR accantonato si rivaluta ogni anno dell'1,5% fisso più il 75% dell'aumento dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per famiglie di operai e impiegati (senza tabacchi) rispetto al dicembre precedente. Il coefficiente si applica al fondo accumulato al 31 dicembre dell'anno prima, non alla quota dell'anno in corso. Per chi lascia il lavoro durante l'anno si usa il coefficiente del mese di cessazione.

Esempio: con 20.000 € di TFR accumulati al 31 dicembre 2025 e cessazione a settembre 2026, la rivalutazione è di 857,12 € lordi; tolta l'imposta sostitutiva del 17% restano 711,41 €.

Coefficienti calcolati con la formula di legge (art. 2120 c.c.) sugli indici ISTAT; settembre 2026 sull'indice pubblicato il 16 ottobre 2026.

Quando viene pagato il TFR

Il TFR spetta in ogni caso di cessazione del rapporto, ma il codice civile non fissa una scadenza per il pagamento: i tempi dipendono dal contratto collettivo e dall'azienda. In caso di ritardo il giudice riconosce gli interessi legali e la perdita di valore del credito (art. 429 del codice di procedura civile). Il diritto al TFR si prescrive in 5 anni.

Se il datore di lavoro è insolvente, paga il Fondo di garanzia dell'INPS: quando c'è una procedura concorsuale (per esempio il fallimento) o, per le aziende che non vi sono soggette, dopo un'esecuzione forzata rimasta senza esito. Il Fondo paga entro 60 giorni dalla domanda e copre anche le ultime tre mensilità non pagate.

FAQ — TFR da lordo a netto

TFR in azienda o in fondo pensione: tassazione a confronto

Il TFR in busta paga non compare come voce di netto mensile: matura come accantonamento visibile nel cedolino (spesso in una sezione dedicata), ma il lavoratore lo riceve solo alla cessazione del rapporto o nei casi di anticipo previsti.

La tassazione TFR in azienda (se non destinato alla previdenza complementare) segue la tassazione separata con l'aliquota media IRPEF del reddito di riferimento (minimo 23%), come spiegato sopra. Se invece il TFR viene destinato a un fondo pensione, la tassazione è diversa e generalmente più favorevole: si applica un'aliquota che parte dal 15% e si riduce dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il 15°, fino a un minimo del 9% dopo 35 anni di adesione.

Nelle aziende più grandi il TFR non scelto per un fondo pensione non resta in azienda ma va al Fondo di Tesoreria dell'INPS: la soglia è di 60 addetti nel 2026 e 2027, 50 dal 2028 al 2031 e 40 dal 2032, calcolata sulla media dell'anno precedente. Per il lavoratore non cambia nulla: il TFR si calcola e si tassa allo stesso modo.

Dal 1° luglio 2026 i dipendenti privati alla prima assunzione (esclusi i domestici) aderiscono automaticamente alla previdenza complementare e hanno 60 giorni per rinunciare. Il TFR in busta paga (Qu.I.R.) è stato solo una sperimentazione dal marzo 2015 al giugno 2018 e oggi non è più possibile.

In sintesi: TFR lasciato in azienda → aliquota media IRPEF (min. 23%); TFR in fondo pensione → 15%-9% in base agli anni di adesione. La scelta più conveniente dipende dalla propria situazione fiscale e dall'orizzonte temporale alla pensione.

Anticipo TFR: requisiti, percentuale e causali

Il lavoratore può chiedere un anticipo TFR mentre il rapporto è ancora in corso: serve avere almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore di lavoro e si può ottenere fino al 70% del TFR maturato (art. 2120 del codice civile). L'anticipo si può chiedere una sola volta nel corso del rapporto, salvo condizioni più favorevoli previste dal CCNL o da accordi individuali.

Causali previste dalla legge:

• Spese sanitarie per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche
• Acquisto della prima casa per sé o per i figli, documentato con atto notarile (anche in corso di acquisto)
• Spese durante i congedi parentali e per la formazione (legge 53/2000)

Ogni anno le richieste accolte non possono superare il 10% degli aventi diritto e comunque il 4% del totale dei dipendenti. Altre causali (per esempio la ristrutturazione della casa) valgono solo se le prevede il contratto collettivo o un accordo con l'azienda. L'anticipo segue la stessa tassazione separata del TFR di fine rapporto.

Per i dipendenti pubblici la disciplina di fine rapporto è diversa (TFS o TFR pubblico secondo la data di assunzione): vedi simulatore calcolo TFS netto.