Detrazione lavoro dipendente
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Detrazione per lavoro dipendente 2026: 1.955 € fino a 15.000 € di reddito, poi da circa 3.100 € a 1.910 € fino a 28.000 € e decrescente fino a zero a 50.000 €. In più il cuneo fiscale: somma esente fino a 20.000 € o 1.000 € di detrazione tra 20.000 e 32.000 €. Calcola le tue detrazioni →
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Cuneo fiscale
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Beneficio totale annuo
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Dettaglio
Detrazione per lavoro dipendente 2026: formula
La detrazione dell'art. 13, comma 1, del TUIR dipende dal reddito complessivo:
| Reddito complessivo | Detrazione |
|---|---|
| Fino a 15.000 € | 1.955 € |
| Da 15.000 a 28.000 € | 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) / 13.000 |
| Da 28.000 a 50.000 € | 1.910 × (50.000 − reddito) / 22.000 |
| Oltre 50.000 € | 0 € |
| Tra 25.000 e 35.000 € | + 65 € (comma 1.1) |
Sotto i 15.000 € la detrazione è più bassa perché si aggiunge il trattamento integrativo di 1.200 €. La detrazione si riduce in proporzione ai giorni lavorati se il rapporto non dura tutto l'anno, e non può superare l'IRPEF lorda: la parte in eccesso si perde.
Cuneo fiscale 2026: somma esente e ulteriore detrazione
- Reddito fino a 20.000 €: somma esente da IRPEF pari al 7,1% del reddito di lavoro dipendente fino a 8.500 €, al 5,3% fino a 15.000 € e al 4,8% fino a 20.000 €. È pagata dal datore di lavoro in busta paga.
- Reddito tra 20.000 e 32.000 €: ulteriore detrazione di 1.000 € l'anno.
- Tra 32.000 e 40.000 €: 1.000 × (40.000 − reddito) / 8.000, quindi 625 € con 35.000 €; zero oltre 40.000 €.
Le due misure sono state introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e restano in vigore nel 2026.
Tabella detrazioni 2026 per reddito
| Reddito complessivo | Detrazione lavoro dipendente | Cuneo fiscale | Trattamento integrativo |
|---|---|---|---|
| 8.000 € | 1.955 € | 568 € (somma esente) | 0 € |
| 10.000 € | 1.955 € | 530 € (somma esente) | 1.200 € |
| 15.000 € | 1.955 € | 795 € (somma esente) | 1.200 € |
| 18.000 € | 2.825 € | 864 € (somma esente) | 0 € |
| 20.000 € | 2.642 € | 960 € (somma esente) | 0 € |
| 22.000 € | 2.459 € | 1.000 € (detrazione) | 0 € |
| 25.000 € | 2.185 € | 1.000 € (detrazione) | 0 € |
| 28.000 € | 1.975 € | 1.000 € (detrazione) | 0 € |
| 30.000 € | 1.801 € | 1.000 € (detrazione) | 0 € |
| 35.000 € | 1.367 € | 625 € (detrazione) | 0 € |
| 40.000 € | 868 € | 0 € | 0 € |
| 45.000 € | 434 € | 0 € | 0 € |
| 50.000 € | 0 € | 0 € | 0 € |
Dipendente senza familiari a carico, lavoro per tutto l'anno. Con 8.000 € l'IRPEF lorda (1.840 €) è già inferiore alla detrazione: l'imposta è zero e il trattamento integrativo non spetta.
Detrazioni per familiari a carico
- Coniuge a carico: 800 € meno 110 × reddito / 15.000 fino a 15.000 € di reddito; 690 € tra 15.000 e 40.000 € (con piccoli aumenti tra 29.000 e 35.200 €); poi decrescente fino a zero a 80.000 €.
- Figli a carico: dal 2025 la detrazione di 950 € spetta solo per i figli dai 21 ai 29 anni (e per i figli con disabilità senza limiti di età), ridotta in base al reddito fino ad azzerarsi a 95.000 € (+15.000 € per ogni figlio dopo il primo). Per i figli sotto i 21 anni c'è l'assegno unico.
Domande frequenti
Quanto vale la detrazione per lavoro dipendente nel 2026?
1.955 € fino a 15.000 € di reddito; tra 15.000 e 28.000 € scende da circa 3.100 € a 1.910 €; tra 28.000 e 50.000 € da 1.910 € a zero. Tra 25.000 e 35.000 € si aggiungono 65 €.
Come si calcola la detrazione per lavoro dipendente?
Con le formule dell'art. 13 del TUIR: 1.910 + 1.190 × (28.000 − reddito) / 13.000 tra 15.000 e 28.000 €, e 1.910 × (50.000 − reddito) / 22.000 tra 28.000 e 50.000 €. Con 30.000 € di reddito vale 1.736 € più 65 €, cioè 1.801 €.
Cos'è l'ulteriore detrazione del cuneo fiscale?
Una detrazione di 1.000 € l'anno per i dipendenti con reddito tra 20.000 e 32.000 €, che si riduce fino ad azzerarsi a 40.000 €. Sotto i 20.000 € spetta invece una somma esente in busta paga pari al 4,8-7,1% del reddito.
Le detrazioni si perdono se l'IRPEF è bassa?
Sì: le detrazioni possono solo azzerare l'IRPEF lorda, la parte in eccesso non viene rimborsata. Fanno eccezione il trattamento integrativo e la somma esente del cuneo fiscale, che vengono pagati in busta paga.
Spetta la detrazione per i figli sotto i 21 anni?
No: dal 2022 per i figli sotto i 21 anni la detrazione IRPEF è sostituita dall'assegno unico. Dal 2025 la detrazione di 950 € spetta solo per i figli dai 21 ai 29 anni e per i figli con disabilità.
Le detrazioni si applicano anche con un contratto a tempo determinato?
Sì, ma si calcolano in proporzione ai giorni di lavoro nell'anno; per i contratti a tempo determinato la legge prevede un importo minimo della detrazione più alto.